谁应提交年度报告和法定审计？

根据《中华人民共和国公司法》 在这里对于英语），所有在中国注册的公司，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司实体和其他商业实体，都需要进行年度检查，以便来年继续经营。年检的目的是由工商行政管理局每年对企业继续经营的资格进行审查和确认。

随着中国社会信用体系的发展和实施，法律法规合规性变得比以往任何时候都更加重要。应更多地关注各政府部门规定的年度合规程序。

在此，我们将向您介绍外商独资企业或中国代表处的年度合规要求。

年度纳税结算和年度报告有什么区别？

年度纳税结算是指企业汇总上一会计年度的应纳税所得额和已纳税额，确定是否需要补税或申请退税。公司填写年度企业所得税纳税申报表后，可以通过提供所需的相关信息，向当地税务局提交企业所得税申报和纳税结算。所得税最终结算报告将由簿记机构、会计师事务所或税务会计师事务所完成并提交税务局。

对于年度报告，在日历年末之前注册的公司应通过提供满足与各政府部门联合检查要求的材料，展示其在来年继续经营的业务能力。该报告将提交给工商行政管理局，工商行政管理总局是另一个部门，而不是税务局。

要记住的重要日期！

根据《企业年检办法》第四条，年检起止日期为每年3月1日至6月30日。登记主管机关应当在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应当在3月15日前向登记机关提交年度检验材料。

此外，在中国开展业务时，您应该记住三个重要的日期，在这三个日期之前，您需要完成企业所得税/个人所得税申报并提交年度报告。否则可能会受到惩罚，并对公司的信用产生负面影响。

外商投资企业（外商独资企业和合资企业）的年度合规要求

年度合规要求从财政年度结束后开始（12月31日，中国遵循日历年），对于外商独资企业和合资企业来说，通常持续到6月底。

第一步：编制年度审计报告
公司的年度维护程序始于编制年度审计报告，最早可在11月或12月编制。然而，由于需要包括上一年的数据，建议在4月底之前完成审计报告，然后在5月进行年度纳税申报。

根据《公司法》的要求，公司需要聘请一名注册会计师（CPA）进行第三方年度审计。年度审计报告通常包括资产负债表、现金流量表、损益表以及权益变动记录和财务指标补充报表。建议每年对财务报表进行审计，以确保公司财务报表符合中国公认会计原则（Chinese GAAP）标准。这也给了你检查公司财务状况和健康状况的机会。

提交年度报告的截止日期为6月30日。未能提交年度报告可能导致贵公司被列入国家工商行政管理局异常经营名单。如果公司连续三年未提交年度报告，在最坏的情况下，可能会吊销营业执照。工商行政管理部门可以对公司年度报告公告的内容进行抽查。如果经检查发现公司年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假，工商行政管理部门将依法予以处罚，并将法定代表人和管理人员的信息和身份告知有关部门和局，包括公安、财政、海关、税务等行政管理，导致“一处违规，一处处罚”的局面。

第2步：进行企业所得税（CIT）对账
编制年度审计报告后，下一步是进行年度CIT对账或年度CIT备案。在中国，CIT按月或季度支付，公司需要在每个月或季度结束后的15天内提交CIT申报表。

此外，国家税务总局要求公司在每年年底后的五个月内进行年度CIT对账，前提是所有纳税义务均已履行。然而，在某些情况下，这些公司需要支付附加税或申请退税。

年度CIT对账需要在每年5月31日前完成。然而，对税务合规性的调查可能会持续一年，如果税务局要求，公司应随时准备提交额外的材料。

第3步：公司年度报告程序
前两步完成后，下一步是在截止日期6月30日之前向多个行政部门进行年度报告。从2020年起，可以通过国家信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）提交信息来完成年度报告，这样公司就不再需要单独向不同部门报告。一般报告应包括以下信息：

• 企业注册信息的实施和变更；
• 股东或投资者提供的出资或合作条件；
• 企业的投资条件和背景；
• 企业设立分公司或其他组织；
• 企业的生产经营情况

代表处（RO）的年度合规要求

RO的年度合规程序与外商独资企业和合资企业非常相似。然而，在这个过程中仍然可能存在不同的需求和关注点。

第一步：编制年度审计报告
审计报告应由第三方会计师事务所出具，并由两名注册会计师签署，这是注册会计师的“必须做”要求。报告应包含以下详细信息，使其不同于外商独资企业和合资企业：

• 成本和费用报告：应仔细准确地记录办公室租赁、交通、电话费用报销、员工工资、招待费、水电费和派遣服务费的历史记录，无论这些费用是由RO自己支付还是直接由其总部支付。属于会计年度的任何费用都应适当计提，并以合同或协议作为支持。首席代表的总工资，无论是在海外还是在当地支付，都必须包括在费用中。
• 应纳税额：根据相关法律法规，外国企业在中国大陆的RO必须就其认定的应纳税所得额缴纳企业所得税。根据成本加成法，应纳税所得额，即视同收入e是根据费用计算的。认定利润率由税务局决定，不得低于15%；

第二步：进行年度税务对账
与外商独资企业和合资企业一样，RO也需要在每年5月底之前向当地税务局申报年度税款。如果经审计的应付税款与负责人支付的税款不同，负责人应与税务局讨论变化。在这种情况下，您可以与西蒙的税务顾问预约一次会议，讨论差异的原因。

第3步：公司年度报告程序
ROs年度报告的重点是展示海外总部sr的法律地位和地位以供批准。还应添加与业务活动相关的信息。RO报告清单如下：

• 年度报告；
• 商业登记证；
• 审计报告；
• 证明海外总部的法律地位和地位；

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